Kā kļūt par pašnodarbināto: reģistrācija VID soli pa solim

Kas ir pašnodarbinātais

Pašnodarbinātais strādā savā vārdā, nevis darba līgumā: izraksta rēķinus klientiem, pats uzskaita ieņēmumus un izdevumus un pats maksā nodokļus. Likumā „Par valsts sociālo apdrošināšanu” par pašnodarbināto cita starpā sauc fizisko personu, kuras pastāvīgā dzīvesvieta ir Latvijā un kura reģistrējusies kā saimnieciskajā darbībā gūtā ienākuma nodokļa maksātāja. Nodokļu likumos to pašu cilvēku sauc par saimnieciskās darbības veicēju. Kā tas atšķiras no individuālā komersanta, skaidrots rakstā Pašnodarbinātais vai individuālais komersants.

Kad jāreģistrējas

VID to saka vienā teikumā: „Pirms uzsākt saimniecisko darbību, tā jāreģistrē VID.” Likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” darbību uzskata par saimniecisko, ja izpildās kaut viens no trim kritērijiem:

• darījumi ir regulāri: trīs vai vairāk viena gada laikā vai pieci un vairāk trīs gadu laikā;
• ieņēmumi no darījuma gadā sasniedz 14 229 eiro;
• darbības būtība liecina, ka strādājat sistemātiski, lai gūtu atlīdzību.

Praksē: ja plānojat strādāt ar klientiem regulāri, reģistrējieties pirms pirmā darba.

Pirms pieteikuma: trīs lēmumi

1. Darbības joma. Veidlapā norāda NACE 2.1 kodu. To var atrast Centrālās statistikas pārvaldes klasifikatorā klasis.csp.gov.lv.
2. Nodokļu režīms. Veidlapā izvēlas „vispārējā kārtība” vai „mikrouzņēmumu nodoklis”. Vispārējā kārtībā no peļņas maksā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Mikrouzņēmuma nodokļa režīmā VSAOI atsevišķi nemaksā: 80% no nodokļa novirza jūsu sociālajai aizsardzībai. Samazinātajai patentmaksai EDS ir atsevišķs iesniegums.
3. PVN. PVN maksātāju reģistrā var nereģistrēties, ja vienlaikus izpildās visi četri VID nosacījumi: 12 mēnešos piegāžu un pakalpojumu vērtība nepārsniedz 50 000 eiro; nesniedzat pakalpojumus pircējiem citās ES valstīs; nesaņemat pakalpojumus no sniedzēja, kurš nav reģistrējis darbību Latvijā; ES iegādāto preču vērtība gadā nesasniedz 10 000 eiro.

Trešo nosacījumu visbiežāk palaiž garām. VID kā piemēru min reklāmas un tiešsaistes tirdzniecības platformu pakalpojumus, tātad arī reklāmu, ko pērkat no ārvalstu uzņēmuma. Pirms tam izlasiet VID nosacījumus.

Reģistrācija EDS soli pa solim

1. Ieejiet VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā EDS.
2. Atveriet „Dokumenti” → „Izveidot jaunu dokumentu” → „Pēc dokumentu grupas” → „Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas”.
3. Izvēlieties veidlapu „Nodokļu maksātāja (fiziskās personas) reģistrācija (saimnieciskā darbība, …)”.
4. Norādiet NACE kodu, nodokļu režīmu un pārējo informāciju par plānoto darbību, un iesniedziet.
5. Sagaidiet VID lēmumu: 3–10 darbdienas no iesnieguma saņemšanas.

VID jāiesniedz arī informācija par saimnieciskās darbības norēķinu kontiem Latvijā un ārvalstīs. Ja strādājat ārpus savas reģistrētās adreses, jāreģistrē struktūrvienība; kā tās veidus VID min darbības vietu, tīmekļvietni vai mobilo lietotni, izbraukuma pakalpojumu un struktūrvienību ārvalstīs.

Pēc reģistrācijas: trīs lietas pirmajā mēnesī

1. Rēķini

Rēķinā kā autoru norādiet savu vārdu, uzvārdu un nodokļu maksātāja reģistrācijas kodu (fiziskai personai tas ir personas kods). To prasa Grāmatvedības likuma 11. panta piektās daļas 4. punkta „b” apakšpunkts. Ja neesat PVN maksātājs, rēķinā PVN neaprēķina.

2. Ieņēmumu un izdevumu uzskaite

Vispārējā un mikrouzņēmuma nodokļa režīmā jākārto grāmatvedība. Ja apgrozījums iepriekšējā gadā nepārsniedz 300 000 eiro, to drīkst kārtot vienkāršā ierakstā, kā nosaka MK 31.05.2022. noteikumi Nr. 322: katru ieņēmumu un izdevumu ieraksta žurnālā. Šis žurnāls ir pamats gan ceturkšņa VSAOI ziņojumam, gan gada deklarācijai.

Ja klienti maksā uz bankas kontu, žurnālu var izveidot no bankas izraksta: ieņēmumu un izdevumu žurnāls, bez maksas.

3. Nodokļu termiņi

Ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro, gada deklarāciju iesniedz no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam un nodokli maksā līdz 23. jūlijam. Ja maksājamais IIN pārsniedz 640 eiro, to var sadalīt trīs daļās.

Cik atlikt nodokļiem

Vispārējā kārtībā summa ir atkarīga no mēneša peļņas, tas ir, ieņēmumiem mīnus izdevumiem. Ierakstiet savu mēneša peļņu:

Kāpēc pie 780 eiro peļņas iemaksas pēkšņi pieaug un ko par tām saņemat, skaidrots rakstā VSAOI pašnodarbinātajam 2026.

Biežākās kļūdas pirmajā gadā

• Nav atlikta nauda nodokļiem. IIN par visu gadu maksā tikai nākamā gada jūnijā. Ja naudu neatliekat no katra maksājuma, jūnijā tās pietrūkst.
• Aizmirsts ceturkšņa ziņojums. VID norāda, ka ziņojums jāiesniedz arī tad, ja ienākumi bija tikai vienā vai divos ceturkšņa mēnešos.
• PVN pienākums no ārvalstu pakalpojuma. Reklāma vai tiešsaistes platforma no uzņēmuma, kas nav reģistrējis darbību Latvijā, var nozīmēt reģistrāciju PVN maksātāju reģistrā arī ar mazu apgrozījumu.